Déduction de l’article 179

Comment la déduction de l’article 179 affecte-t-elle mes impôts professionnels?

Il existe essentiellement trois façons de traiter vos dépenses professionnelles afin de réduire votre revenu imposable. Certaines dépenses concernent des fournitures et d’autres articles qui sont – ou pourraient être – utilisés dans un délai d’un an. Elles peuvent être traitées comme des dépenses d’entreprise et être déduites en totalité dans votre déclaration de revenus.

Les articles plus importants tels que les ordinateurs, les véhicules d’équipement et les bâtiments – pratiquement tout ce qui ne peut pas être utilisé dans l’année – sont considérés comme des dépenses en capital ; leur durée de vie étant plus longue, il faut plus de temps pour récupérer leur coût. C’est ce que fait l’amortissement, en répartissant le coût de l’article sous forme de déduction sur sa durée de vie prévue.

Et puis il y a la déduction de la section 179.

Quand puis-je demander la déduction de la section 179 ?

La section 179 permet aux entreprises de déduire les dépenses de certains actifs – la totalité – au cours de la première année d’utilisation. Tous les biens ne sont pas éligibles à la section 179, mais ce qui ne l’est pas peut généralement être déduit par l’amortissement. Mais cela prend du temps ; la durée la plus courte pour l’amortissement d’un bien est de 3 ans. Avec la section 179, c’est un an et c’est fini.

Pour être éligible, l’actif doit être acheté et être acquis pour un usage professionnel. Bien que vous puissiez demander une déduction en vertu de la section 179 pour la plupart des types de biens ou d’actifs, certains types d’actifs ne sont pas admissibles :

  • Biens immobiliers – Bâtiments, terrains et améliorations foncières (cela comprend les piscines, les aires de stationnement pavées, les quais, les ponts et les clôtures)
  • Équipement de climatisation et de chauffage
  • Biens utilisés en dehors des U.S.
  • Biens utilisés pour fournir un logement
  • Biens acquis par don ou héritage, ou achetés à des parties liées
  • Tout bien qui n’est pas considéré comme un bien personnel peut ne pas être admissible.

Les biens qui sont admissibles comprennent :

  • Équipement acheté à des fins commerciales
  • Biens meubles corporels utilisés dans l’entreprise
  • Ordinateurs et logiciels prêts à l’emploi
  • Mobilier et équipement de bureau

Les véhicules d’entreprise peuvent également être admissibles s’ils ont un poids de plus de 6 000 livres (d’autres limites peuvent s’appliquer).

Quoique vous déduisiez par le biais de la section 179, vous devez utiliser le bien ou l’actif au moins 50% de sa vie à des fins commerciales. Si l’utilisation personnelle dépasse le plafond de 50 %, vous devrez amortir l’article à la place.

Quelles sont les limites de la déduction de la section 179 ?

Les limites de la section 179 ont été considérablement augmentées ces dernières années. Il y a une limite annuelle en dollars pour le montant des dépenses que vous pouvez réclamer avec la déduction de la section 179. Pour 2020, le montant total que vous pouvez utiliser pour la déduction de la section 179 est de 1 040 000 $. Ce plafond est réduit chaque année, dollar pour dollar, du montant dépassant un certain montant. Pour 2020, ce montant est de 2 590 000 $.

Que se passe-t-il si un actif chute pendant sa période de récupération ?

Si l’utilisation commerciale d’un actif chute en dessous de 50 % pendant sa période de récupération (la durée de vie de l’amortissement de l’actif), vous pourriez devoir récupérer la déduction de la section 179. En effet, vous devriez rendre la déduction en l’inscrivant comme un revenu ordinaire sur le formulaire 4797.

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