Deducción de la Sección 179

¿Cómo afecta la deducción de la Sección 179 a los impuestos de mi negocio?

Hay básicamente tres formas de tratar los gastos de su negocio con el fin de reducir sus ingresos gravables. Algunos gastos son para los suministros y otros artículos que son – o podrían ser – utilizado dentro de un año de tiempo. Estos pueden ser tratados como un gasto de negocio y se deducen en total en su declaración de impuestos.

Los artículos más grandes como los ordenadores, los vehículos de equipo y los edificios – prácticamente cualquier cosa que no se puede utilizar en el año – se consideran gastos de capital; ya que su vida útil es más larga, se necesita más tiempo para recuperar su costo. La depreciación hace precisamente eso, repartiendo el coste del artículo como una deducción a lo largo de su vida útil prevista.

Y luego está la deducción de la Sección 179.

¿Cuándo puedo reclamar la deducción de la Sección 179?

La Sección 179 permite a las empresas deducir el gasto de algunos activos – todos ellos – en el primer año de uso. No todos los bienes pueden acogerse a la Sección 179, pero lo que no se puede deducir por lo general a través de la depreciación. Pero eso lleva tiempo; el plazo más corto para la depreciación de un activo es de 3 años. Con la Sección 179, es un año y listo.

Para calificar, el activo debe ser comprado y ser adquirido para uso comercial. Mientras que usted puede reclamar una deducción de la Sección 179 para la mayoría de los tipos de bienes o activos, hay algunos tipos de activos que no califican:

  • Inmuebles – Edificios, terrenos y mejoras de la tierra (esto incluye piscinas, áreas de estacionamiento pavimentadas, muelles, puentes y vallas)
  • Equipos de aire acondicionado y calefacción
  • Inmuebles utilizados fuera de los EE.UU.
  • Inmuebles utilizados para proporcionar alojamiento
  • Inmuebles adquiridos por donación o herencia, o comprados a partes relacionadas
  • Cualquier propiedad que no sea considerada como propiedad personal puede no calificar.

Los bienes que sí cumplen los requisitos son:

  • Equipos adquiridos para uso empresarial
  • Bienes muebles tangibles utilizados en el negocio
  • Ordenadores y programas informáticos de uso corriente
  • Muebles y equipos de oficina

Los vehículos de empresa también pueden calificar si tienen un peso superior a 6.000 libras (pueden aplicarse otros límites).

Todo lo que deduzca a través de la Sección 179, debe utilizar la propiedad o el activo al menos el 50% de su vida para fines comerciales. Si el uso personal supera el límite del 50%, tendrá que depreciar el artículo en su lugar.

¿Cuáles son los límites de la deducción de la Sección 179?

Los límites de la Sección 179 se incrementaron sustancialmente en los últimos años. Hay un límite anual en dólares para la cantidad de gastos que puede reclamar con la deducción de la Sección 179. Para 2020, la cantidad total que puede utilizar para la deducción de la Sección 179 es de $ 1,040,000. Este límite se reduce dólar por dólar por la cantidad que excede una cierta cantidad cada año. Para 2020, esa cantidad es de 2.590.000 dólares.

¿Qué sucede si un activo cae durante su período de recuperación?

Si el uso comercial de un activo cae por debajo del 50% durante su período de recuperación (la vida útil de la depreciación del activo) es posible que tenga que recuperar la deducción de la Sección 179. En efecto, usted tendría que devolver la deducción por la lista como los ingresos ordinarios en el formulario 4797.

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